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《商業銀行稽核與內部控制》

時間:2011-04-14 15:48:01  來源:銀行界網  

第一部分 銀行稽核的理念

一、以風險為導向的稽核模式

(一)構建風險導向稽核模式的運作體系
      1.構建以流程為核心的全過程監督體系
      2.建立以風險等級為內容的全方位評價系統
      3.實行以綜合風險控制為中心的分析系統
(二)風險導向稽核模式的風險控制
      1.分析、評價環境風險
      2.檢查、評價控制風險
      3.檢查評價信用風險
      4.檢查評價經營效益風險
(三)商業銀行內部稽核的流程

二、內部控制稽核評價
 (一)控制環境
1.價值觀。
2.激勵機制。
3.對工作能力的承諾。
       4.管理哲學和經營作風。
       5.組織結構。
       6.有關授權與責任方面的制度規定。
       7.人事政策。
8.董事會或稽核委員會。
(二)風險評估
1.目標。
2.風險。
(三)控制活動
(四)信息與交流
1.信息。
2.安全性。
3.交流。
(五)監督評審

第二部分 商業銀行主要業務的稽核

一、 授信業務
(一)主要授信業務風險控制點
1.統一授信
2.商業貸款
3.個人住房按揭貸款
4.票據承兌與貼現業務流程
5.資產保全
(二)貸款業務內部稽核要點

二、資金業務
(一)資金業務風險控制
1.資金業務組織機構
2.資金業務經營權限與額度的確定
3.商業銀行資金交易的風險控制
4.對高風險金融衍生產品的風險控制
5.交易員的培訓與激勵機制
(二)主要資金業務風險控制點
1.資金拆借業務
2.再貸款和在貼現業務
3.金融資產回購業務
4.自營外匯買賣業務

三、存款和柜臺業務
1.單位存款業務流程與風險控制點
2.儲蓄存款業務流程及內部控制評價要點
3.存款和柜臺業務內部稽核要點

四、  中間業務
(一)主要中間業務內部控制及評價要點
1.代理業務 
2.擔保類中間業務
3.信用證
4.咨詢類
(二)中間業務內部控制測試及稽核要點
1.代理類業務內部控制測試及稽核
2.擔保類業務內部控制測試及稽核
3.信用證業務內部控制測試及稽核
4.咨詢內業務內部控制測試及稽核

五、 會計管理
(一)會計管理內部控制重點
(二)會計檔案流程圖及風險控制點
(三)會計管理內部控制要點
1.崗位制約
2.特別事項授權
3.對賬制度
4.重要物品管理

第三部分 銀行內部審計人員規范
1.內審人員職業道德規范
2.計計劃管理規范
3.審計業務執行規范
4.審計結果控制規范
5.審計事務管理規范
6.審計檔案管理規范
7.審計人員培訓與后續教育規范
 

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